Из чего складывается строка 070 6 ндфл. Ошибка по представлению расчета

Для отражения какой информации предназначены строчки 040 и 070?

В ежеквартально сдаваемом отчете 6-НДФЛ строки 040 и 070 являются составными частями 1-го раздела. Охарактеризуем каждую из них.

Стр. 040 нужна для отражения сведений о налоге, исчисленном со всех начисленных (фактически полученных по ст. 223 НК РФ) в пользу работников-физлиц доходов за минусом полагающихся вычетов нарастающим итогом с начала года отдельно по каждой налоговой ставке. Количество указанных строчек в отчете совпадет с количеством ставок НДФЛ, применяемых налоговым агентом в течение года.
В стр. 070 заносится общая по всей организации/ИП сумма НДФЛ, удержанная с доходов работников. В отчете эта строчка одна, в ней собирается весь удержанный налоговым агентом налог не зависимо от ставки, по которой он был рассчитан.

Чтобы не допустить ошибок в оформлении 6-НДФЛ, предлагаем почитать этот материал .

Как соотносятся значения стр. 040 и 070?

Цифры в стр. 040 и 070 6-НДФЛ почти никогда не будут равными. Связано это с несовпадением даты начисления налога с доходов с датой его удержания. Так, отчет за полугодие, а точнее первый его раздел, должен включать июньскую зарплату. В строчку 040 налог с этой зарплаты попадет, но он еще не будет удержан, поскольку момент удержания соответствует дате выплаты зарплаты, а она обычно приходится на июль. Вроде бы значение строки 040 должно превышать значение строки 070 на сумму налога с июньской зарплаты. НО! В строку 070 может попасть налог, который был удержан с декабрьской зарплаты в случае ее выплаты после новогодних праздников. В строке 040 эта сумма не отразится, т. к. декабрь — это прошлый налоговый период. И если размеры декабрьской зарплаты и налога превысят июньские величины, то явно, что цифра из строки 070 окажется больше цифры из строки 040.

Не знаете свои права?

ВАЖНО! Письмо ФНС РФ от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@ закрепило контрольные соотношения по 6-НДФЛ, которые не включают в себя такого соотношения, как «строка 070 не может превышать строку 040».

Итак, мы рассмотрели, для чего предназначены стр. 040 и 070. С учетом всего вышеизложенного можно утверждать, что ситуации, когда значение стр. 070 больше стр. 040 в 6-НДФЛ и наоборот, являются вполне корректными. Контрольными соотношениями не предусматривается определенного равенства или неравенства этих строк.

Отчетность 6 НДФЛ – это отчет обязаны сдавать как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели, которые являются налоговыми агентами, то есть самостоятельно удерживают и перечисляют подоходный налог за физических лиц в казну государства. Отчет сдают как головные предприятия, так и их филиалы по месту учета.

Для чего нужно отчет 6-НДФЛ

В отчете 6-НДФЛ как мы уже знаем, заполняется как организациями, так и индивидуальными предприниматели, которые имею наемных работников, и за них они отчисляют налоги в бюджет государства.

С помощью отчета 6-НДФЛ возможно узнать определенные сведения по отчислениям по налогам и другим отчислениям за физических лиц, а именно:

Какие вознаграждения были начислены работникам предприятия;
Какой размер вычета учитывается при начислении подоходного налога;
Какая сумма удержанного, а так же перечисленного подоходного налога с физических лиц.

Сроки сдачи отчетности 6-НДФЛ

Отчетность сдается ежеквартально и в соответствии с установленными сроками, которые указаны в ст. 230 п.2 Налогово Кодекса РФ.

В какие сроки сдавать отчетность 6-НДФЛ рассмотрим в виде таблицы:

Если, при сдаче отчетность последний день выпадает на выходной, тогда применяется налоговое правила, а именно, что этот день переноситься на первый рабочий день.

Куда необходимо сдавать отчетность 6-НДФЛ

Все юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые выступают в качестве налогового агента, должны отправлять отчетность 6-НДФЛ в Инспекцию Федеральной Налоговой Службы, а именно:

Организации должны сдавать отчетность в налоговую по месту регистрации юридического лица;
Индивидуальные предприниматели сдают отчетность в налоговую инспекцию по месту своей прописки.

Способ сдачи отчетности

Все юридические лица могут сдавать отчетность, как на бумажном виде, так и в электронном, но имеются определенные условия по среднесписочной численности сотрудников на предприятии. Эти условия рассмотрим в виде таблицы:

Общие правила оформления отчетности 6-НДФЛ

Существует определенный порядок заполнения 6-НДФЛ. Форма утверждена Федеральным фискальным ведомством. Приказ № ММВ-7-11/450@ датирован октябрем 2015 г.

Отчетность 6-НДФЛ состоит из титульного листа и второй страницы. На второй странице имеются два раздела, если места не хватает разрешается прикладывать дополнительные листы, при этом не необходимости дублировать сведения.

В первой части отчетности формируют сведения нарастающим итогом начиная с начала налогового периода. При необходимости для полного отражения показателей, заполняют часть страниц. В обязательном порядке все страницы должны быть пронумерованы.

Вносить исправления с помощью корректора;
Распечатывать отчетность с двух сторон, все должно быть распечатано на отдельных листах;
Скреплять отчетность степлером, это может привести к порче отчетности.

При заполнении отчетности 6-НДФЛ в ручную используется только черная, синяя или фиолетовая паста. Для печати декларации в автоматическом режиме выбирают шрифт Courier New высотой 16-18.

Структура отчетности 6-НДФЛ

Отчетность 6-НДФЛ состоит из титульного листа и двух разделов. Что входит в каждый раздел рассмотрим в виде таблицы:

Наименование раздела	Какие сведения отражаются
Титульный лист	Наименование предприятия, ИНН, КПП предприятия, если отчетность сдается впервые, тогда номер корректировки ставиться ноль, указывается год за какой сдается отчетность, код налогового органа, Код ОКТМО, контактный номер телефона, обязательно указывается количество страниц отчетности. Если НДФЛ 6 подписывается руководителем, в поле «Достоверность подтверждаю» следует проставить 1, если представителем – 2. Затем указывается полная ФИО руководителя или доверенного лица, с указанием документа, который дает право подписи. На каждом листе поставить дату и подпись.
Раздел №1	10 – ставка НДФЛ;20 – сумма начисленной прибыли физическим лицам, которая облагается налогом;25– начисленные дивиденды; 30 – вычеты, предоставленные физ. лицам в отчетном году; 40 – начисленный налог с прибыли, отраженный в графе 20; 45 – начисленный налог на дивиденды из ячейки 25; 50 – фиксированные авансовые платежи по физ. лицам иностранцам, работающим по патентным договорам, принятые в зачет исчисленного налога; 60 – количество физических лиц, которым начислена прибыль за год. Если сотрудник в течение года был уволен и вновь принят на работу, он считается как один; 70 – удержанный подоходный налог; 80 – налог, по каким-либо причинам не удержанный компанией; 90 – подоходный налог, возвращенный физ. лицам по статье 231 Налогового кодекса.
Раздел №2	100 – дата перечисления прибыли, суммарное выражение указывают в графе 130; 110 – день удержания НДФЛ и перечисления прибыли из ячейки 130; 120 – срок, не позднее которого НДФЛ перечисляется в казну. Для каждого вида прибыли законодательством предусмотрены разные даты перечисления. Для оплаты труда – это следующий день за числом ее выплаты. Для отпускных или больничных листов – последний день месяца их перечисления (НК РФ статья 226 пункт 6,статья 226.1 пункт 9); 130 – сумма перечисленной прибыли на дату из поля 100 указывается без удержания НДФЛ; 140 – НДФЛ, удержанный налог на дату из графы 110.

Что отражается в строке 070 отчетности 6-НДФЛ

В строке 070 отчетности 6-НДФЛ отражается вся информация об удержанном налоге с доходов физических лиц нарастающим итогом за весь год. Заполнение данной строки имеет свои особенности, а именно:

В строку 070 будут вноситься данные каждый отчетный период, и они будут отличатся, так как данная строка заполняется нарастающим итогом;
Сумма вписывается только в рублях, копейки округляются согласно правилам округления в математике;
Если начисление и выплата заработной платы происходит в разные отчетные периоды, тогда в строке 070 это необходимо отражать тогда когда фактически выплачивается заработная плата

Порядок заполнения строки 070 отчетности 6-НДФЛ

Заполнение строки 070 в отчетности 6-НДФЛ не так сложен, как кажется на первый взгляд. Главное понимать, что назначение данной строки – это отражение в ней удержанного НДФЛ с выплаченной заработной платы.

Важно!!! Необходимо помнить, что в строке 070 отражается только уплаченный подоходный налог с фактически выплаченной заработной платы.

Если при заполнении строки 070 возникает сомнения включать в нее ту или иную сумму, необходимо сразу обратить внимание на то, налог удержан или начислен, и тогда все станет понятно.

Для того, что бы все стало понятно, приведем пример, предприятие за июнь выплатила заработную плату в июле. Суммы выплаты составляет 777 000 рублей, НДФЛ удержан 101 010 рублей.

Как проверить правильность заполнения строки 070 в отчетности 6-НДФЛ

Проверить правильность оформления строки 070 можно с помощью контрольных соотношений, указанных в письмах ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@ и от 13.03.2017 № БС-4-11/4371.

Имеется способ уникальный способ проверки, который включает в себя некоторые элементы в определенных операциях.

Из графы 070 необходимо вычислить значение графы 090 и сравнить разницу:

Если цифры совпадают, тогда строка 070 заполнена правильно;
Если разность меньше, тогда возможно не доплачен налог в бюджет;
Если разность больше, тогда имеются переплаты по перечислению подоходного налога.

Корректное заполнение различных форм отчетности под силу лишь опытному бухгалтеру с многолетним стажем. Множество нюансов и подводных камней, подстерегающих в каждой графе, могут вылиться в серьезные ошибки, влияющие на налоговую репутацию заявителя. Подобным образцом служит строка 070 в 6-НДФЛ за полугодие, которая разработана для отображения размера подоходного налога. Как калькулируется эта цифра и чем она обусловлена, читайте далее.

Начиная с 2016 г. налогоплательщики обязаны заполнять новый вид отчетности- 6-НДФЛ.

В документе отображаются сведения, касающиеся выплаты прибыли физлицам, а также данные о перечисленных доходах и вычетах.

Не следует путать 2-НДФЛ и 6-НДФЛ: во втором документе сведения по сотрудникам вносятся суммарно, а в первом - отдельно по каждому работнику. К тому же сроки предоставления этих документов различные.

Не знаете как заполнять бланки и ? Вы можете ознакомиться с данными темами на нашем портале. Пошаговые инструкции, образцы бланков, а также как избежать основных ошибок при заполнении декларации.

Сроки подачи 6-НДФЛ

Не успели сдать декларацию в срок? Хотите узнать, какие последствия ведет за собой непредоставление отчетности вовремя? Подробно о сроках давности налоговых правонарушений и как уменьшить сумму штрафа читайте в нашей статье.

Видео — Изменения в заполнении 70 строки 6-НДФЛ

С 1 января 2016 года юридические лица и индивидуальные предприниматели, у которых работает хоть один наёмный сотрудник, должны ежеквартально сдавать отчёт по удержанному и перечисленному налогу на доходы физических лиц. Дополнительную декларацию ввели не столько для усложнения трудной профессиональной жизни бухгалтеров, сколько для полного и скрупулёзного контроля за исчислением и перечислением подоходного налога в бюджет.

Как правильно заполнить форму 6-НДФЛ

Суммы, отражаемые в строках 040 и 070 - главные в форме 6-НДФЛ, так как на них в первую очередь обратят пристальное внимание налоговые инспекторы. Цель проверки проста: убедиться, что весь причитающийся налог перечислен в бюджет.

Чтобы правильно заполнить строки 040 и 070 формы 6-НДФЛ, необходимо изучить письма Минфина РФ

Новую форму 6-НДФЛ налоговая инспекция ввела в соответствии с законом «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» в целях повышения ответственности налоговых агентов за несоблюдение требований законодательства о налогах и сборах.

Федеральный закон №113-ФЗ от 02.05.2015

И хотя по форме 6-НДФЛ предприятия и организации отчитываются уже два года (за 2017 год будет подаваться уже вторая годовая отчётность по форме 6-НДФЛ), предприниматели и бухгалтеры до сих пор испытывают затруднения при её составлении. Поэтому налоговики в конце 2017 года опубликовали Письмо ФНС России от 01.11.2017 № ГД-4–11/22216@ , где разбираются часто встречающиеся ошибки.

Важно помнить:

что в форме 6-НДФЛ надо показывать итоговые суммы начисленных доходов, исчисление и удержание с них налогов по предприятию (организации) в целом, а в форме 2-НДФЛ приводятся данные по каждому работнику. Важно соотносить итоговые показатели обоих отчётов;
если налоговый агент удерживает налог по нескольким ставкам, то по каждой из них заполняется свой раздел 1, при этом и итоги по строкам 060–090 показываются отдельно по каждой ставке налога;
чтобы заполнить форму, надо учесть, что получение дохода может происходить в одном периоде, а удержания с него придётся показывать в следующем отчёте.

Чтобы сдавать правильную отчётность без штрафов и санкций, пользуйтесь положениями Налогового кодекса РФ вместе с разъяснениями ФНС.

За уточнением спорных моментов заполнения формы 6-НДФЛ можно обратиться к своему налоговому инспектору

Как заносить цифровые показатели в отчёт 6-НДФЛ

Конкретных указаний в Приложении №2 к приказу ФНС от 04.10.2015 № ММВ-7–11/450@ о том, как заносить суммы - с копейками или в целых рублях - нет. Но форма сама подсказывает: отдельные поля разделены «точкой», значит, в них надо вписывать суммы в рублях и копейках. Это следующие строки:

стр. 025 - сумма начисленного дохода;
стр. 030 - сумма налоговых вычетов;
стр. 025 - в том числе сумма начисленного дохода в виде дивидендов;
стр. 130 - сумма фактически полученного дохода.

Строки 040 и 070 не имеют полей для внесения копеек, ячейки не разделены точкой. Следовательно, показатели в эти строки вносятся в целых рублях. Но при исчислении налога зачастую получаются суммы в рублях и копейках, следовательно, заполняя строки в рублях, надо помнить о правилах округления:

копейки до 50 отбрасываются;
50 и более копеек округляются до рубля.

Нередко бухгалтеры допускают ошибки при заполнении строк 040, 070. Чтобы их избежать, необходимо чётко понимать, какие именно данные должны быть в этих строках.

Какие суммы вносятся в строку 040

В строке 040, согласно приложению 2 к приказу ФНС от 14.10.2015, указывается разница между суммами начисленного налога (стр. 020) за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев и за год и суммами налоговых вычетов за те же периоды, умноженная на соответствующую ставку (стр. 010).

Строка 070: порядок отражения удержанного налога

В строку 070 вписываются данные об удержанных суммах налога с доходов физических лиц. Нужно помнить, что у разных видов доходов существуют различные сроки выплаты, удержания и перечисления начисленных платежей:

Зарплата - начисляется в одном периоде, а выплачивается в другом. Например: начисленная зарплата за декабрь 2017 года выплачиваться будет в январе 2018 года, согласно разъяснениям ФНС, приведённым в письме №БС-4–11/8609 от 16.05.2016 . При этом в строку 070 отчётности за 4-й квартал 2017 года эти суммы попадать не могут, так как подоходный налог должен перечисляться на следующий день после выплаты заработной платы, то есть в новом 2018 году.
Отпускные и больничные согласно законодательству выплачиваются тогда же, когда начислены. То есть если деньги выплачены в декабре прошлого года, то удержанный налог следует отразить в строке 070 в отчёте за 4-й квартал 2017 г.
Дивиденды: надо ориентироваться на момент фактической выплаты непосредственно получателю (когда начислены дивиденды для данной формы не имеет значения).

Распространённые ошибки при заполнении строк 040 и 070 декларации

Таблица: формулы КС

Исходные КС	Формула	Ссылка на статьи НК РФ	Возможное нарушение законодательства	Действия проверяющего
6-НДФЛ	(Строка 020 - строка 030) / 100 * строка 010 = строка 040 (с учётом соотношения 1.2).	Ст. 126.1, ст. 210, ст. 23 НК РФ, ст. 24 НК РФ.	Если строка 020 - строка 030 / 100 * строка 010 <, > строка 040 (с учётом соотношения 1.2), то завышена/занижена сумма начисленного налога. С учётом пункта 6 статьи 52 НК РФ, допускается погрешность в обе стороны, определяемая следующим образом: строка 060 * 1 руб. * количество строк 100.
6-НДФЛ	Строка 040 >, = строка 050.	Ст. 126.1, ст. 227.1, ст. 23 НК РФ, ст. 24 НК РФ.	Если строка 040 < строка 050, то завышена сумма фиксированного авансового платежа.	В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить письменное уведомление НА о выявленных ошибках, противоречиях, несоответствиях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НА установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
6-НДФЛ, КРСБ НА	Строка 070 - строка 090 <, = данные КРСБ НА (уплачено НДФЛ с начала налогового периода).	Ст. 226, ст. 23, ст. 24 НК РФ.	Если строка 070 - строка 090 > данные КРСБ НА (уплачено НДФЛ с начала налогового периода), то, возможно, не перечислена сумма налога в бюджет.	В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить письменное уведомление НА о выявленных ошибках, противоречиях, несоответствиях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НА установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

Введение нового закона и дополнительной отчётности по удержанному налогу на доходы физических лиц должно повысить поступления в бюджет за счёт усиления контроля и прозрачности взимания НДФЛ, а также ухода от «серых» схем выплаты заработной платы.

В этом случае бухгалтер, чтобы не нарушить закон, обязан отразить в 6-НДФЛ, что заработная плата была выплачена в текущем месяце в последний день. И это отражается в документах. На вопрос, нужно ли указывать сумму удержанного налога тех денежных средств, которые ещё не были выплачены, ответила ФНС письмом N БС-4-11/8609 от 16 мая 2016 года. Там налоговики разъясняют, что этого делать не нужно. НДФЛ удерживается исключительно из заработанной платы сотрудников. Если зарплата за июнь выдаётся в июле, то в строчку 070 не должны попасть данные о налоге с июньской з/п., а отражаются они в другой строчке «040» - исчисленный НДФЛ. На что еще обратить внимание Строка 070 имеет важное значение при сверке соотношений. Поэтому все контрольные значения должны совпадать. Если в программах налоговиков будут выявлены расхождения контрольных сумм, то компания автоматически попадет под камеральную проверку.

Бухгалтер обязал внести эти цифры практикантку, проходящую стажировку в организации. Начинающий бухгалтер добросовестно внесла данные - 1374 рубля. При проверке заполнения отчетности бухгалтер растолковал, что копейки, если они меньше 50, можно отбрасывать, а если они составляют 55 копеек, их нужно округлять до 1 рубля.

Если всегда отбрасывать копейки, может возникнуть ситуация, что данные в итоге будут неверными. И за недостоверную информацию компания может быть подвержена штрафу. Заполнение строки 070 Налоговым агентам и организациям нужно предельно внимательно относиться к заполнению всех строк в форме 6-НДФЛ.

Любая ошибка и неточность приведет к штрафу, наложенному на организацию или на должностное лицо. Сведения в 70 строку вносят нарастающим итогом, и чем дальше квартал, тем больше информации туда заносится.

Порядок заполнения строки 070 формы 6-ндфл

Инфо

Что нужно сделать с 23 по 28 апреля На следующей неделе нас ждет целых 6 рабочих дней. Для успешного прохождения этого трудового марафона нужно правильно распределить свои силы. А чтобы вам было проще распланировать свои дела на грядущую рабочую шестидневку и ничего не забыть, мы представляем вашему вниманию наши еженедельные бухгалтерские напоминания.< < …

Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках. А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников.

< …
Иными словами, предприятие начинает выступать в роли налогового агента как только тем или иным способом передает доход физическому лицу за минусом удержанного НДФЛ. Как только произошла выплата или передача в неденежной форме, то у налогового агента появляется обязанность перечислить удержанный НДФЛ в ФНС. Если перечислили НДФЛ и платежное поручение от даты отчетного периода, то в разделе 2 появляется соответствующий этому перечислению блок строк 100-140.
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

Как это можно проверить? Проверим по отчету за 1 квартал. Сформируем в 1С Бухгалтерии отчет по проводкам: 09 января был перечислен НДФЛ по заработной плате за декабрь.

Строка 070 и 140 в 6 ндфл должны совпадать

Внимание

Можно сказать, что налог с выплаченного дохода и есть удержанный НДФЛ. Однако, важно, чтобы сам доход на момент выплаты был получен. Так, при выплате аванса в счет заработной платы НДФЛ не считается удержанным, поскольку доход в виде заработной платы признается полученным только в последний день месяца, за который такая зарплата была начислена (п.

2 ст. 223 НК РФ). Именно поэтому наиболее типичное расхождение между показателями строки 070 и строки 040 «Сумма исчисленного налога» - это сумма НДФЛ с зарплаты за последний месяц квартала, если зарплата за этот месяц выплачивается уже в следующем. Это значит, что сумма исчисленного налога по строке 040 будет больше строки 070 на величину НДФЛ с зарплаты последнего месяца квартала.

6-ндфл (строка 070): заполнение

Как самостоятельно проверить, что строка 070 заполнена правильно? При подготовке формы 6-НДФЛ надо быть предельно внимательным. Все строки в разделе 1 в ней заполняются нарастающим итогом, то есть туда попадают данные за весь период с начала года. Одним из самых простых способов узнать, не допущена ли ошибка при заполнении графы 070, - заглянуть в аналогичные отчеты за первый, второй и третий кварталы. Цифры должны существенно (в разы) отличаться, если организация работала в обычном режиме. В ИФНС по строке 070 проверяют корректность заполнения всей формы 6-НДФЛ. В частности, сравнивается разница между данными, указанными в графах 070 и 090 (сумма налога, возвращенная налоговым агентом).
Если результат меньше, чем показатели из карточки расчетов с бюджетом, инспекторы могут заподозрить, что компания не перечислила подоходный налог в бюджет в полном объеме.

Как заполнить строку 070 в 6-ндфл

Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Но иногда эти 11 месяцев не такие уж и отработанные. < … Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя.
Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ! < … При оплате «детских» больничных придется быть внимательнее Листок нетрудоспособности по уходу за больным ребенком в возрасте до 7 лет будет оформляться на весь период болезни без каких-либо ограничений по срокам. Но будьте внимательны: порядок оплаты «детского» больничного остался прежним! < …

Что входи в строку 070 расчета 6-ндфл в 2018 году

Темы:
6-НДФЛ

Как заполнить строку 070 в форме 6-НДФЛ в 2018 году, чему она равна и с какими показателями должна совпадать, читайте в нашей статье. Сразу скажем, что строка эта — знаковая: обозначает сумму подоходного налога, удержанного с начала отчетного года. Это значит, что по общему правилу столько же вы должны уплатить и в бюджет. Любые расхождения потребуют пояснений. Стр. 070 6-НДФЛ: в каких случаях заполняется Ваша фирма признается налоговым агентом по НДФЛ, если у вас есть сотрудники, которым вы выдаете (перечисляете) зарплату либо иные доходы, облагаемые подоходным налогом. С таких выплат вы должны удерживать НДФЛ. Сумму таких удержаний и нужно отражать по строке 070. Она заполняется нарастающим итогом. Поэтому если, скажем, с начала года у вас были налогооблагаемые операции, а в середине года — нет, в отчете за полугодие поле все равно будет заполнено.

Заполнение строки 070 в 6-ндфл: что туда входит

По строке 070 формы 6-НДФЛ показывается общая сумма налога, удержанная налоговым агентом на отчетную дату, нарастающим итогом с начала налогового периода. Рассмотрим более детально как заполнить строку 070 в форме 6-НДФЛ. Особенности заполнения 070 строки Эта строка относится к Разделу 1 Обобщенные показатели, соединяет разделы 1 и 2. Соответственно разъяснениям ФНС (письмо ФНС от 29.11.2016 № БС-4-11/22677) строка 070 заполняется суммой перечисленного налога по датам соответствующего отчетного периода. Это значит, что если НДФЛ за декабрь был перечислен, например, 09 января (дата 1 квартала следующего года), то он входит слагаемым строки 070 за 1 квартал следующего года. Также НДФЛ, удержанный в апреле за март, в строке 070 за 1 квартал не показывается. Также это означает, что блок строк 100-140 входит в раздел 2 отчета за 1 квартал.
Онлайн-ККТ: кому можно не торопиться с покупкой кассы Отдельные представители бизнеса могут не применять онлайн-ККТ до 01.07.2019 года. Правда, для применения этой отсрочки есть ряд условий (режим налогообложения, вид деятельности, наличие/отсутствие работников). Так кто же вправе работать без кассы до середины следующего года? < …

Отказ банка в проведении операции можно обжаловать Банк России разработал требования к заявлению, которое клиент банка (организация, ИП, физлицо) может направить в межведомственную комиссию в случае, когда банк отказывается проводить платеж или заключать договор банковского счета (вклада). < … Главная → Бухгалтерские консультации → 6-НДФЛ Актуально на: 2 октября 2017 г. Порядок заполнения Расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (6-НДФЛ), за 9 месяцев 2017 года мы рассматривали в нашей консультации.

Как сверить стр 070 раздела 1 6 ндфл

Возможное несоответствие показателей строк 040 и 070 формы 6-НДФЛ предусмотрено даже контрольными соотношениями (письмо ФНС России от 15.03.2016 № БС-4-11/4222). Если инспекторы все-таки требуют объяснить имеющиеся расхождения, представьте им пояснения (образцы мы привели). Отметим, что подобные расхождения бывают и при наличии депонированной зарплаты. Тогда данные для включения в строку 040 по таким доходам будут. А в 070 — нет. Пример пояснений 2018 по форме 6-НДФЛ о расхождениях между исчисленным и удержанным налогом Ситуация 2. Строка 070 больше строки 040 Если показатель строчки 040 меньше, чем по 070, то значит, вы излишне удержали НДФЛ с какого-то сотрудника (выплаты). По общему правилу такого быть не может. Поэтому покажите суммы как есть. При этом проведите возврат средств сотруднику по его заявлению, с отражением возврата по строке 090 раздела 1.
Отчетные периоды для заполнения соответственно:

I квартал (месяцы с января по март);
полугодие (январь-июнь);
9 месяцев;

Например, в строке 070 6-НДФЛ за 2017 год надо указать налог, который удержали с доходов физлиц с января по декабрь 2017 включительно. А в отчетности за I квартал 2018 — налог, удержанный с доходов физлиц с января по март 2018 включительно. Срочный спецвыпуск по зарплатной отчетности за I квартал

Изменены требования к 6-НДФЛ за 1 квартал
Какую форму РСВ применять за 1 квартал: новую или старую
4-ФСС за 1 квартал: обновлены требования к отчету

Скачать спецвыпуск бесплатно Для правильного заполнения бланка важно помнить, что по общему правилу подоходный налог удерживается в день фактической выплаты (абз. 1 п. 4 ст. 226 НК РФ).