Начиная собственное дело, нужно подготовиться. Разрабатывается бизнес-план, проводятся расчеты, в которых учитываются налоговые выплаты. С 1 июля 2019 года вводится серьезное дополнение – переход на онлайн-кассы. Кроме того, процент НДС повышен до 20%.
От чего зависят вид и размер налогов
Бизнес оплачивают долю доходов во внебюджетные фонды и совершает отчисления. Избежать проблемы с денежным оборотом можно, предварительно проведя необходимые расчеты. Разрешается выплачивать государственные взносы раз в год или ежеквартально.
Используется упрощенная система ведения бухгалтерского и документационного отчета, выплаты минимизируются.
Выбор специального режима зависит от сферы деятельности, количества сотрудников, финансового оборота. Законом не запрещено применять общий режим налоговых выплат, иногда ИП требуется соблюдать только его.
Режимы налогообложения
Общий режим
ИП используют не часто. Тем не менее, подобная практика предусматривает:
- (с доходов предпринимателя);
- Налог на имущество недвижимого характера, используемого в бизнесе.
Два обязательных отчисления, которые оплачивает ИП в рамках – НДФЛ и НДС. Для операций с недвижимостью – не самый популярный случай.
Налог на вмененный доход
На текущий момент носит добровольный характер, и предприниматель вправе самостоятельно выбрать данный режим или использовать иной. Этот режим предусматривает оплату единого налога с вмененного дохода, размер которого определяется по специальной формуле. ИП пользуются предлагаемой системой. Расчет происходит исходя из величин:
- Базовая доходность установленная распоряжение органов власти.
- Коэффициенты, отражающие сферу деятельности ИП (сезонность, рабочее время, иная специфика).
- Ставка налога.
Первоначально малый бизнес относится скептически к предлагаемой системе налогообложения, однако ознакомившись с предлагаемым вариантом, решили, что он приемлемый. С его помощью удается заранее рассчитать сумму отчислений, которая не будет серьезным убытком для работающих бизнес-моделей. На начальном этапе ведения дела, при слабости финансовых потоков использовать не стоит.
Патентная система
Предлагает покупку патента на предлагаемый вид деятельности. Это – налоговая оплата. Не бессрочный, срок действия патента ограничен, требуется покупать снова. Стоимость устанавливается субъектами Федерации, так как они принимают решения в регионах о видах деятельности при наличии патента.
Упрощенная система
Налогообложение среди ИП реализуется двумя вариантами:
- с общего дохода;
- доход и вычет из него расхода (налог на прибыль).
Соответственно, представителю малого бизнеса нужно платить 6% в первом случае и 15% во втором. В список расходов входят указанный в Налоговом кодексе РФ траты, они должны быть связаны исключительно с предпринимательской деятельностью.
Такая система не несет серьезной финансовой нагрузки на малый бизнес и практикуется чаще остальных. Подходит на начальных этапах ведения дела.
Что выбрать
Выбор подходящей системы зависит от специфики бизнесмена и тенденций выбранной ниши рынка. Например, федеральные компании и иностранные предприятия предпочитают работать с ИП, который платит НДС. В противном случае коммерческое предложение не будет даже рассмотрено, так как подобный подход может привести к неприятным последствиям. В таком случае применяется общий режим налогообложения (ОСН).
Выплачивать государственные взносы по . Некоторые модели ведения бизнеса попадают под несколько вариаций. В таком случае необходимо просчитать каждый вариант. Для объективной оценки следует изучать пессимистичные сценарии и подобрать подходящий.
Иные налоги предпринимателя
Помимо указанных отчислений, ИП необходимо совершать иные выплаты, которые являются обязательными для граждан РФ. Учитывать подобные отчисления необходимо перед началом собственного дела.
Пенсионные взносы
Совершать выплату требуется один раз в год. Ставка фиксированная и не влияет на выбранную систему уплаты налогов. Это обязательный платеж, не зависит от специфики, количества работников, оборота и прочего.
Налог на имущество
ИП как гражданин обязан совершать отчисления по имущественному налогу: транспорт, недвижимость, другое имущество. Разрешается совершать выплату как собственник (гражданин) или как ИП, если имущество используется в бизнес-целях. Чаще используется первый вариант. При использовании ОСН, необходимо совершать оплату как предприниматель, однако это происходит редко. Транспортный налог оплачивается аналогично другим гражданским отчислениям.
Подоходный налог
Предприниматель не выплачивает данный сбор при использовании специального режима. В законе сказано, что предпринимательство – это основной вид деятельности, приносящим доход, поэтому дополнительно взимать НДФЛ недопустимо, так как это будет считаться двойным налогом. Подобное не распространяется на предприятия, работающие по ОСН.
Налоги за работников
При использовании наемных рабочих, ИП выполняет обязанности агента. По закону, обязан производить отчисления подоходного налога в бюджет с выплат (кроме социальных пособий). Несмотря на освобождение самого ИП от НДФЛ, уплатить за работников обязан. Кроме того, обязательный характер носят переводы в ПФР и другие фонды. Отчисления необходимо переводить ежемесячно и сумма зависит от дохода работника. В этом разница между собственными отчислениями, проводимыми раз в год по фиксированной ставке.
Специфические виды налогов
Например, использование природных ископаемых, водных ресурсов. Для реализации подакцизной продукции требуется оплачивать акцизные сборы. Уплата налогов – предсказуемая и просчитываемая графа в расходах, которую следует включить в бизнес-план на стадии подготовки. Действующие предприниматели должны внимательно следить за возможными изменениями, вовремя перечислять деньги в бюджет и следить за отчетной документацией.
Где платить налоги ИП: Видео
Многочисленные поправки в Налоговом кодексе затронули как организации, так и ИП. Налоги и обязательные платежи в 2019 году предприниматели уплачивают по новым КБК, изменились некоторые ставки и дефляторы для отдельных видов деятельности.
В целом, налогообложение индивидуальных предпринимателей сохранилось на уровне прошлого года, однако изменений внесено много. Одни из них прямо, другие косвенно влияют на расчет платежей, и сроки перечисления. Введены сниженные тарифные ставки по страховым взносам для отдельных категорий плательщиков. Отменены старые отчеты, взамен появились новые. Большинство из них придется сдавать в ФНС. Поэтому, рассмотрим по порядку:
- налогообложение ИП: формы, порядок, размеры;
- обязанности предпринимателя с работниками;
- главные изменения в законодательстве с текущего года;
- особенности уплаты при отсутствии доходов.
Какие налоги платит ИП
Всего индивидуальные предприниматели обязаны вносить три вида платежей:
- с полученного дохода (прибыли) в бюджеты разных уровней;
- взносы на медицинское, социальное и пенсионное обеспечение;
- обязательные сборы за пользование землей, водными ресурсами, акцизы.
Размеры и формы уплаты определяются двумя основными факторами:
- применяемая система налогообложения ИП;
- наличие (отсутствие) наемных работников.
В России используется общий режим налогообложения (ОСНО), и ряд специальных: УСН, ЕНВД, ПСН. В последнем случае, целый ряд платежей заменяется одним, что выгодно экономически и упрощает отчетность. Страховые взносы уплачивают все предприниматели в фиксированном размере за себя лично, и по установленному тарифу за сотрудников.
Проценты с дохода и НДС
От применяемого режима прямо зависит, какие налоги платит ИП государству, и в каком размере (таб. 1).
| Система | База для начисления | Ставка | Срок уплаты |
| ОСНО | доходы минус расходы (по документам, или профессиональный вычет 20%) | 13% | по итогам отчетного периода – до 15 июля следующего года: |
| Специальные системы | |||
|
(упрощенная) |
суммарный доход | 6% | за прошедший год: до 25 апреля текущего;
авансы: за каждый квартал до 25 числа следующего месяца |
| доходы после вычета расходов | 15% | ||
| ПСН*
(патентная) |
базовая доходность/12 × количество месяцев | 6% | оплачивается на период от 1 месяца до года |
| ЕНВД*
(единый налог на вмененный доход) |
доходность по определенному виду деятельности × К площади помещения | 15% | до 25 числа следующего месяца после окончания квартала |
* рассчитываются с учетом коэффициента дефлятора, устанавливаемого ежегодно
Таблица 1. Налоги ИП с доходности в зависимости от применяемого режима.
НДС (на добавленную стоимость) уплачивают предприниматели, работающие на общей системе. Его размер составляет от 10 до 18%, базой является выручка от продажи товаров и услуг, в том числе использованных для собственных нужд. Специальные режимы освобождаются от НДС, за исключением операций по ввозу импорта.
Страховые взносы
Обязательные платежи за себя самого предприниматель платит, независимо от того, какое налогообложение ИП выбрал в 2019 году. Их размер составляет (Письмо ФНС № БС-4-11/4091, 07.03.2017):
- 29 354 рублей - на пенсионное обеспечение;
- 6 884 - на медицинское страхование.
Такие ставки применяются к доходу до 300 000 рублей за год, с превышения уплачивается еще 1 % (табл. 2). Предельная величина 187 200 рублей. Срок внесения - до 31 декабря текущего, дополнительной суммы - до 1 апреля следующего года. При закрытии ИП в течение года производится пропорциональный расчет. С 2017 года администрирует взносы ФНС, поэтому перечислять их нужно на другие коды бюджетной классификации.
Таблица 2. Определение облагаемой суммы для расчета страховых платежей.
Другие платежи и налоги ИП
Предприниматели на ОСНО вносят сборы за землю, добычу полезных ископаемых, имущество в общем порядке. Размер регулируется федеральными законами и нормативными актами субъектов федерации, отличается в разных регионах. Переход на особые режимы не отменяет обязанности по уплате таможенных сборов, акцизов. Единый платеж заменяют собой НДФЛ, НДС и плату за имущество, использующееся в коммерческих целях.
Налогообложение ИП с работниками
Предприниматели, нанимающие работников, исполняют дополнительные обязанности. С выплаченной заработной платы, а также вознаграждений по гражданским договорам подряда, они обязаны:
- рассчитать и заплатить в госбюджет налог с физических лиц (НДФЛ);
- перечислить взносы на все виды социального страхования (ПФР, ФСС, ФОМС).
Ставка платежей по НДФЛ составляет 13%, а с иностранцев, не являющихся резидентами РФ - 30%. Сами по себе, налоги ИП в 2019 году с работниками сохранились в прежнем размере, однако введена новая ежеквартальная отчетность 6-НДФЛ. Согласно новым правилам удержанные суммы уплачиваются на следующий день после выплаты зарплаты (суммы по договору). Это не касается начислений по отпускным и больничным листам: с них НДФЛ нужно внести до конца месяца, в котором работник получил деньги.
Принципиальное отличие в налогообложении ИП по сравнению с прошлым годом - перевод уплаты страховых взносов на пенсионное, медицинское и частично социальное страхование в ФНС. Это повлекло большие изменения в отчетности, и смену реквизитов для перечисления средств. Тарифы для основной части плательщиков остались на прежнем уровне, и введены льготные ставки для отдельных категорий на период до 2020 года (табл.3). Увеличился предельный порог доходной базы для снижения тарифа.
Таблица 3. Процент отчислений с выплат в пользу наемных работников.
Если ОМС и ОПС полностью переданы в ФНС, то в части социального страхования налоги ИП в 2019 будут платить в две организации. В ФСС - остаются платежи по травматизму и профзаболеваниям. С января этого года за работников - инвалидов можно уплачивать только 60 % от уставленного тарифа (№419-ФЗ, 19.12.2016).
Налоги для ИП в 2019 году
С начала года вступили в силу многочисленные изменения, которые затрагивают условия перехода на спецрежимы, формы и порядок сдачи отчетности. Перечислим главные из них.
- Поменялось соотношение между процентом с прибыли, перечисляемым в федеральный (2 %) и региональный бюджеты (18 %). Общий размер остался на прошлогоднем уровне - 20 %. Однако теперь налоги для ИП в 2019 году распределяются в соотношении: 3 и 17 % (в казну субъекта федерации).
- Изменились критерии для применения УСН. Для перехода на этот режим в 2019 году, лимит составляет 112,5 млн. Для продолжения его использования, стоимость основных средств и выручка не должны превышать 150 млн рублей.
- Вступил в силу новый классификатор ОКВЭД, что важно для плательщиков ЕНВД и ПСН. Чтобы не утратить право на использование режимов, нужно привести в соответствие сведения ЕГРИП.
- Для ПСН изменился размер коэффициент увеличения предельно возможной величины дохода для расчета стоимости патента, и ограничения права на применение режима. Это определяет, какие налоги платит ИП. На 2019 год он составляет 1,481. Таким образом, предельный доход равен 85 000, а патент не может стоить больше 7 125 рублей в месяц (раньше 6 645).
- Предприниматели-работодатели на «вмененке» получили право уменьшать сумму авансовых платежей на размер уплаченных за себя страховых взносов. Дефлятор на 2019 год составляет 1,915.
Что делать, если нет доходов?
Рассмотрим два случая, часто интересующих ИП: какие налоги надо платить в 2019 году, если предприятие только образовано. Или наоборот, открыто давно, но не ведет деятельность, и, соответственно, не имеет выручки.
В первом случае, после получения первых поступлений на счет, предприниматель должен подать в ФНС форму 4-НДФЛ. Срок - 5 дней после окончания месяца. В ней отражается предполагаемый за год доход, и это, по сути - декларация. На основании этого документа налоговики рассчитают сумму квартальных платежей.
Начинающий ИП налоги может не платить 2 года, если вид деятельности попадает в список, утвержденный местными властями для имеющих право на «налоговые каникулы». Это возможно только на «упрощенке» или патенте. Чтобы в текущем году перейти на УСН, нужно подать заявление в налоговую инспекцию не позднее 30 дней после регистрации.
Если ИП не ведет деятельность, какие налоги платить в бюджет? В этом случае отсутствует база для начисления платежей, однако нулевые отчеты нужно подавать во все инстанции, чтобы не заработать штраф за непредставление отчетности. Для ЕНВД правило не действует: доход берется «вмененный», а не по факту. В этом случае лучше официально закрыть предприятие. На УСН (доходы - расходы) налоги ИП обязан внести в установленном минимальном размере даже при наличии убытков. Пенсионные взносы обязательны к уплате независимо от факта приостановления деятельности, либо отсутствия прибыли.
Как рассчитать, сколько платит налогов ИП в 2018 году? Для этого надо знать, какую систему налогообложения применяет предприниматель. Также, в зависимости от применяемой системы могут учитываться расходы или другие показатели. И для того, чтобы правильно рассчитать налог, ИП должен это принимать во внимание.
Обязательные суммы к уплате
Для начала выясним, сколько платить за ИП при любой системе налогообложения вне зависимости от дохода. Платить необходимо страховые взносы. В 2018 году предприниматель обязан платить взносы как минимум «за себя» с момента регистрации в качестве предпринимателя и до прекращения деятельности. Фиксированные взносы установлены из расчета за год, поэтому на вопрос, сколько платить ИП в 2018 году, можно сказать, что минимальная сумма составляет 32 385 рублей за весь год:
Если регистрация в качестве предпринимателя менее года, то взносы пропорциональны периоду регистрации. Надо отметить, что уплачивается дополнительный взнос в размере 1% от дохода свыше трехсот тысяч рублей.
Если ИП является работодателем, то он должен удерживать 13% НДФЛ и платить взносы при выплате заработной платы работникам – как правило, суммарно это 30%, если нет дополнительных взносов или сниженных тарифов.
Как рассчитывать налог ИП в 2018 году
Для расчета необходимо знать систему налогообложения. Предприниматель может применять пять систем налогообложения:
- ОСНО - общая система налогообложения (главы 21 и 23 НК РФ);
- УСН - упрощенная (глава 26.2 НК РФ);
- ЕНВД - единый налог на вменённый доход (глава 26.3 НК РФ);
- ПСН - патентная (глава 26.5 НК РФ);
- ЕСХН - единый сельскохозяйственный налог (глава 26.1 НК РФ).
Из этих пяти систем надо отдельно выделить общую систему налогообложения, которая является наиболее сложной с точки зрения учета и отчетности, так как платятся все налоги и необходимо подавать ежеквартальную отчетность.
Остальные системы налогообложения являются специальными режимами и освобождают от уплаты:
- НДФЛ;
- НДС (за исключением НДС при ввозе, при выполнении функций налогового агента);
- налога на имущество.
Но для применения специальных режимов надо соблюдать определённые требования. Так, ЕСНХ касается только деятельности сельхозпроизводителей, поэтому рассматривать его не будем.
Оставшиеся четыре системы налогообложения можно условно разделить на две группы. Если применяется ОСНО или УСН, то уплата налога зависит от доходов и расходов предпринимателя, если ПСН и ЕНВД - то не зависит.
При этом УСН может применяться для двух объектов:
- доходы;
- доходы, уменьшенные на величину расходов.
Сколько налогов платить за весь 2018 год
В отношении каждой системы налогообложения применяются свои правила расчета. Например, если предприниматель ведет только один вид деятельности и хочет применять ПСН, то рассчитать налог можно с помощью калькулятора на сайте ФНС https://patent.nalog.ru/info/ . Особенность в том, что в 2018 году патент применяется только к определённым видам деятельности и только в том случае, если местные органы власти приняли решение ввести этот налог. В отношении патента есть и еще одна особенность, присущая только этой системе налогообложения, – страховые взносы не уменьшают налог. Поэтому в отношении патента стоимость можно сразу точно подсчитать.
Возьмем для примера: Белгородская область, вид деятельности – парикмахерские и косметические услуги, у ИП нет наёмных работников. Применив калькулятор, получаем результат - за 12 месяцев налог составит 8 604 руб. Кроме того, необходимо заплатить страховые взносы в размере 32 385 рублей. В итоге получим данные, сколько налогов платит ИП за год, - 40 989 рублей. Надо отметить, что этот расчет действует только в том случае, если предприниматель соблюдает условия применения патента и не ведет никакой другой деятельности.
В отношении остальных систем налогообложения расчет в 2018 году не такой простой. Для ОСНО и УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов» необходимо учитывать доходы и расходы, для УСН с объектом «доходы» надо знать только размер доходов.
В отношении ЕНВД также необходимо произвести расчет, который зависит от нескольких показателей. Принципиальное отличие ЕНВД и ПСН от ОСНО и УСН в том, что размер налога можно посчитать заранее, но и платить надо будет вне зависимости от суммы дохода.
Любой бизнесмен всегда заинтересован в вопросе, как получать больше прибыли и платить меньше налогов. Законно сократить размеры налогов можно, правильно выбрав систему налогообложения при осуществлении той или иной предпринимательской деятельности. Государство старается поддерживать малый бизнес, и поэтому налоги ИП в 2019 году были значительно снижены, что облегчает работу предпринимателям.
Содержимое страницы
Для начала необходимо пояснить, что же такое система налогообложения и зачем нужно платить налоги.
Дело в том, что государство спонсирует множество бюджетных организации, начиная от детских садов и заканчивая социальными организациями по выплате пособий. Чтобы содержать все эти некоммерческие организации, требуются финансовые средства. Эти финансовые средства добываются как раз путем налогообложения работоспособного населения и предпринимателей.
Таким образом, система налогообложения – это совокупность всех налогов и сборов, взимаемых в установленном законом порядке с участников коммерческой деятельности.
Налоговая система нашей страны регулируется Налоговым кодексом РФ.
Субъекты России вправе вносить некоторые поправки, разрешенные основным законодательством РФ. Поэтому при выборе системы налогообложения, полезно ознакомиться с Налоговым законодательством своего региона.
Виды налогообложения для ИП в 2019 году
В России существует пять режимов налогообложения, которые могут применяться . Предприниматель может выбрать для себя наиболее выгодный режим, или же использовать сразу несколько специальных режимов.
Общий режим налогообложения
Возможность уйти на налоговые каникулы дается вновь регистрирующимся индивидуальным предпринимателям или ИП, переходящим на УСН с другого режима. Основные сферы деятельности, позволяющие уйти на налоговые каникулы, – производственная, социальная, научная и сфера предоставления бытовых услуг.
Раньше региональные власти имели право снижать ставку на «доходы минус расходы» с 15% до 5% на свое усмотрение.
Теперь субъекты РФ получили право снижать еще и налоговую ставку на «доходы» с 6% до 1% на свое усмотрение.
Чтобы не потерять возможность ведения предпринимательской деятельности на упрощенном режиме налогообложения, годовой доход должен составлять не более 79,740 млн. рублей (в 2015 году лимит составлял 68,820 млн. рублей в год).
Кроме того, чтобы и в 2019 году иметь право работать по УСН, сумма доходов за 9 месяцев в 2019 году не должна превысить 59,805 млн. рублей.
С 2019 года организации, которые имеют представительства в других регионах, имеют право работать по упрощенному режиму налогообложения. Это нововведение не касается организаций, имеющих в других регионах РФ.
С 10 апреля 2019 года начнет применяться новая . Изменения в форме связаны в основном с возможностью устанавливать разные налоговые ставки. В ней будет учитываться возможность применения ставки 0%, а также в каждом отчетном периоде налогоплательщик сам будет указывать налоговую ставку по базе «доходы» в бланке (раньше в поле была вписана цифра 6).
С 2019 года в отчетах индивидуальному предпринимателю разрешается не учитывать НДС в доходах. Также НДС не учитывается в расходах при исчислении налогов. Ранее сумма НДС указывалась в счете-фактуре и была обязательной к уплате в бюджет, плюс эта же сумма включалась в сумму доходов и облагалась налогом по соответствующей ставке. Таким образом, с 2019 года устранено двойное налогообложение НДС.
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
При работе по режиму индивидуальный предприниматель уплачивает единый фиксированный налог, который устанавливается государством на отдельные виды деятельности. По сути, при таком режиме размер налога не зависит от размеров дохода. Следовательно, данный режим выгодно использовать тем предпринимателям, у которых в реальности достаточно большие доходы.
Налоговая ставка при ЕНВД – 15%. Налог рассчитывается по коэффициенту-дефлятору, который меняется каждый год.
Например, скажем на вид деятельности, который вы ведете, установлен фиксированный налог в размере 120 000 рублей. Ваши реальные доходы составили 6 миллионов рублей. Если бы вы находились на упрощенной системе налогообложения и платили налог «доходы минус расходы» в размере 15%, то сумма к уплате была бы значительно выше, то есть 900 000 рублей.
Отчетность при ЕНВД не сложная, сдается один раз в квартал.
ИП на ЕНВД вправе отказаться от использования и открытия . Численность сотрудников не должна превышать 100 человек.
Данная статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к нашему консультанту совершенно БЕСПЛАТНО!
Таким образом, данный режим налогообложения выгодно применять при реально высоких доходах, так как сумма налога фиксирована и не зависит от полученной прибыли.
Изменения ЕНВД в 2019 году.
- Снижение налоговой ставки в субъектах РФ.
Региональные власти получили возможность снизить налоговую ставку ЕНВД с 15% до 7,5% на свое усмотрение.
- Изменен для расчета ЕНВД.
Единый налог на вмененный доход рассчитывается по коэффициентам-дефляторам К1 и К2. В 2019 году коэффициент К1 составляет 1,798 и является общим для всей Российской Федерации (первоначально планировался коэффициент 2,083, но властями было решено оставить его прежним). Коэффициент К2 регионы вправе устанавливать на свое усмотрение.
- Новая форма декларации ЕНВД.
В 2019 году будет применяться новая форма декларации ЕНВД. Изменения связаны с возможностью снижения налоговой ставки с 15% до 7,5%.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Индивидуальные предприниматели, ведущие деятельность в области сельского хозяйства, то есть производят, перерабатывают и реализуют сельхозпродукты, могут применять режим ЕСХН. Рыбохозяйственные организации также вправе применять ЕСХН.
Ставка ЕСХН составляет 6% с доходов минус расходы.
Налог уплачивается дважды в год, а отчетность ведется по более упрощенной схеме и сдается один раз в год по окончанию налогового периода.
Одним из условий возможности применения ЕСХН является то, что доход от сельскохозяйственной деятельности должен составлять не менее 70% от общих доходов.
Изменения ЕСХН в 2019 году.
- НДС не будет влиять на расчет налогов.
С 2019 года при отчете ИП разрешается не учитывать НДС в доходах. Также НДС не включается в расходы при исчислении ЕСХН. Ранее сумма НДС указывалась в счете-фактуре и была обязательной к уплате в бюджет, плюс эта же сумма включалась в сумму доходов и облагалась налогом 6%. Таким образом, с 2019 года устранено двойное налогообложение НДС.
Патентная система налогообложения
Патентную систему налогообложения можно применять только для ограниченного , который установлен законодательно.
Суть данного режима состоит в том, что ИП покупает патент на определенный срок (от месяца до года) и освобождается от уплаты любых налогов и сдачи налоговой отчетности. Единственное условие – вовремя оплатить патент. Стоимость патента рассчитывается региональными властями исходя из потенциальной прибыли, которую можно получить при ведении определенного вида деятельности.
Разумеется, при таком режиме налогообложения существуют ограничения: количество сотрудников – не более 15 человек, максимальная сумма прибыли в год устанавливается местными властями. Использование ККТ не обязательно, но нужно вести книгу учета доходов и расходов. Чтобы иметь возможность работать в других регионах, нужно покупать отдельные патенты.
Изменения в патентной системе налогообложения в 2019 году.
- Налоговые каникулы сроком до 2-х лет.
Для тех, кто впервые регистрируется в качестве ИП и желает осуществлять предпринимательскую деятельность по патентной системе налогообложения, или для ИП, которые решили перейти на данный режим, государство предоставило возможность уйти на налоговые каникулы сроком до 2 лет. Как и при УСН, список видов деятельности и сроки налоговых каникул устанавливаются региональными властями на свое усмотрение.
- Расширен список видов деятельности для применения патента.
С 2019 года расширен перечень видов предпринимательской деятельности, при осуществлении которых можно применять патентную систему. Список пополнен 16 видами предпринимательской деятельности. Новые пункты начинаются с п.48.
- Изменен коэффициент-дефлятор.
Коэффициент-дефлятор, применяемый для расчета налогов на ПСН, составляет в 2019 году 1,329 (в 2015 году коэффициент был 1,147).
- Новая форма заявления на переход на ПСН.
С 2019 года будет установлена новая форма заявления для перехода на патентную систему налогообложения.
Общие изменения в системе налогообложения для ИП в 2019 году
Таким образом, в 2019 году индивидуальные предприниматели могут осуществлять свою деятельность по одному из пяти налоговых режимов: , ЕСХН, ПСН. У каждой системы налогообложения свои плюсы и минусы и к выбору необходимо подойти тщательно, чтобы потом не платить лишние налоги. В 2019 году государство ввело изменения в налоговую систему, в основном связанные со снижением налоговых ставок и предоставлением налоговых каникул в целях поддержки малого бизнеса. Наряду с этим введены серьезные изменения в части штрафных санкций за непредоставление информации, касающейся наемных сотрудников. В частности, для лучшего контроля введена новая форма отчетности 6-НДФЛ, которая должна сдаваться ежемесячно, и установлены значимые суммы штрафов за просрочки или уклонение от предоставления соответствующей информации. Начинающему индивидуальному предпринимателю следует внимательно изучить возможности каждого режима налогообложения с учетом нововведений и сделать правильный выбор.
Обязанность по уплате налогов возникает у налогоплательщиков со дня государственной регистрации.
Порядок выбора или перехода на конкретную систему налогообложения определяется налоговым законодательством. При этом закон допускает одновременное использование двух разных налоговых режимов.
Естественно, возникает необходимость разобраться, какими налогами облагается деятельность предпринимателя и предусмотрен ли пенсионный налог для ИП в 2019 году.
Что нужно знать
Целью любого налогового режима является удержание налогов и сборов с физических и юридических лиц. Своевременное исполнение налоговых обязательств служит гарантом наполнения федерального и местных бюджетов.
По сути, налоги являются единственным источником дохода для государства. Следовательно, полноценное функционирование налогового механизма способствует выполнению обязательств государства перед бюджетными и другими учреждениями.
Возникновение налоговых обязательств связывают с датой регистрации налогоплательщика. Если ИП против повышения налогов и взносов, то благодаря разнообразию налоговых режимов он может оптимизировать налоговые отчисления.
Чтобы выявить подходящую систему налогообложения необходимо провести сравнительный анализ. Однако закон устанавливает определенные ограничения в отношении отдельных видов деятельности и величины дохода.
В этом случае допускается использование только строго установленного налогового режима. Общий перечень допустимых систем налогообложения включает:
- Патентная система.
Вид и количество прямых или косвенных налогов подлежащих уплате напрямую зависит от системы налогообложения. Как правило, начинающие предприниматели используют упрощенный налоговый режим.
УСН предоставляет налогоплательщикам возможность вести менее обременительную форму бухучета и уплачивать меньше налогов. Основным сбором индивидуального предпринимателя является единый налог.
Уплата НДС происходит только тогда, когда ИП осуществляет ввоз импортной продукции на территорию РФ.
В остальных случаях он освобождается от этого уплаты сбора. Налог на доходы граждан обязаны удерживать налоговые агенты.
Поэтому если предприниматель использует труд наемных рабочих, то он подпадает под это определение.
Если ИП работает сам, то он освобождается от уплаты НДФЛ. Исключением могут быть доходы, которые не связаны с предпринимательством.
Удержание взносов осуществляется в порядке, установленном . Окончательная сумма налога рассчитывается по итогам календарного года.
При этом налогоплательщик должен исходить из величины налоговой ставки:
Если ИП используется 15% ставку налога, то может возникнуть ситуация, в которой сумма единого налога будет меньше размера минимального сбора. В этом случае налогоплательщику необходимо уплачивать малый налог.
Перечисление авансовых платежей производится ежемесячно до 25 числа. Крайний срок подачи отчетной документации для предпринимателя – 30 апреля.
Для перехода на УСН заинтересованному лицу нужно подать налоговое уведомление. Извещение, должно быть, направлено не позже 31 декабря.
При первичной регистрации уведомление можно подавать в течение месяца со дня регистрации. Если у налоговой службы не будет претензий, то предприниматель считается автоматически перешедшим на упрощенный налоговый режим.
УСН распространяется на тех налогоплательщиков, что не подпадают под законодательные ограничения. Также предприниматели должны учитывать следующие требования:
ЕНВД обычно идет в паре с другими системами налогообложения. Для перехода на ЕНВД налогоплательщику нужно подать соответствующее заявление. Этот режим налогообложения распространяется на конкретные виды деятельности.
Если ИП использует несколько налоговых систем, то налог нужно уплачивать по каждой из них. Документальная фиксация финансовых операций осуществляется в рамках .
Единственный недостаток использования двух налоговых режимов заключается в том, что ИП нужно обеспечить раздельный учет.
Если сравнивать ЕНВД и УСН, то кардинальным отличием служит способ начисления налога:
Здесь ключевую роль играют статистические показатели, которые создаются при проведении налоговых проверок.
Величина налоговой ставки составляет 15%. Налог уплачивается до 25 числа 1-го месяца следующего квартала.
Базовая доходность рассчитывается относительно установленной физической величины. Данный показатель фактически является условным объемом ежемесячной прибыли налогоплательщика.
При расчете налога предпринимателю необходимо использовать соответствующие коэффициенты. Как правило, понижающий коэффициент устанавливается местными властями. Размер коэффициента-дефлятора закреплен на уровне 1,798.
Если по истечении года прибыль ИП превысит отметку в 300 тыс. руб., то ему необходимо будет доплатить взнос в размере 1% от суммы, что является разницей между двумя показателями.
Большинство крупных налогоплательщиков использует ОСН. Этот налоговый режим предусматривает уплату почти всех существующих налогов, включая:
- НДС, НДФЛ.
- Транспортный сбор.
- Налог: с продаж, на прибыль, на имущество.
Сроки уплаты каждого отдельного налога определяются соответствующими положениями Налогового кодекса.
Патентная система содержит ряд законодательных ограничений. Ее можно использовать в отношении ограниченного количества видов деятельности.
Кроме того, здесь установлен строгий лимит по объему ежегодной прибыли. Количество наемных рабочих на патентной системе также ограничено.
Размер налоговой ставки равен 6%. Уплата налога осуществляется до 25 числа 1-го месяца будущего квартала. При этом законодатель предусмотрел возможность комбинирования патентной системы с другими налоговыми режимами.
Дополнительным плюсом является освобождение ИП от подачи налоговой отчетности. Кроме того, налогоплательщик может работать без контрольно-кассового аппарата.
Отображение доходов предпринимателя происходит в книге доходов. Срок действия патента составляет 1–12 мес.
Основные понятия
К основным определениям относится:
Процесс регистрации
Порядок регистрации граждан в качестве ИП установлен . Гражданин желающий стать предпринимателем должен быть не младше 18 лет.
При этом регистрация не подразумевает создание юридического лица (). Как следствие начинающему ИП не нужно создавать уставной капитал и разрабатывать устав.
Однако предприниматели руководствуются положениями закона, которые распространяются на организации. Основной целью государственной регистрации ИП является легализация предпринимательской деятельности.
Основанием для регистрации является заявление заинтересованного лица. При наличии полного пакета документов регистрация занимает не более 5 рабочих дней.
Индивидуальные предприниматели имеют право заниматься любыми видами деятельности, включая, оказание услуг, оптовую или розничную торговлю, добычу полезных ископаемых.
Выбор системы налогообложения осуществляется в рамках Налогового кодекса. Сроки перехода зависят от налогового режима.
Основанием для перехода на УСН является уведомление, которое подается в налоговую службу не позже 31 декабря.
Если ИП не подаст извещение, то он автоматически подпадает под ОСН. Переход на ЕНВД осуществляется на основании заявления.
Документ нужно направить в орган ФНС на протяжении 5 дней с момента фактического применения указанного налогового режима. При выборе патентной системы также подается .
Но на этот раз налогоплательщик должен направить документ за 10 дней до начала использования обозначенной системы налогообложения.
ИП имеет право получить несколько патентов одновременно. На рассмотрение заявления налоговой службе отводится 5 дней.
Нормативная база
Основным документом, регулирующим вопрос налогообложения предпринимателей, является НК РФ. Налоговый кодекс координирует следующие направления:
- налоговые режимы;
- виды налогов;
- порядок начисления и уплаты сборов;
- механизм перехода на другую систему налогообложения;
- порядок подачи отчетной документации;
- применение штрафных санкций.
Ниже будут отмечены основные направления:
ЕНВД
Патентная система
Порядок уплаты:
Большая часть налогов приходится на ОСН. Отдельные виды налогов также подлежат уплате на УСН. Что касается опущенного земельного налога, то его перечисляют граждане или организации.
То же самое касается налога на имущество граждан и транспортного налога. Поэтому эти сборы относятся косвенно к предпринимателю. Удержание взносов происходит в рамках ФЗ от 15.12.2001 N 167-ФЗ.
Какие налоги должен платить ИП (полный список)
Уплата налога напрямую зависит от системы налогообложения. Поэтому необходимо рассмотреть все налоговые режимы:
Среди прочих платежей необходимо отметить страховые взносы, которые подлежат уплате в следующие учреждения:
Сколько платежей производится
Количество налоговых платежей зависит от режима налогообложения (см. подзаголовок «Какие налоги должен…»). При этом часто граждане спрашивают, когда платить, если ИП открыто на УСН.
Упрощенный налоговый режим предусматривает уплату ежемесячных авансовых платежей. Тогда как разницу налога предприниматель уплачивает по итогам календарного года.
Единый налог на ЕНВД нужно уплачивать ежеквартально (см. подзаголовок «Что нужно знать»). Торговый сбор удерживается согласно с правилами .
Налогоплательщики, избравшие ОСН, уплачивают все остальные налоги в порядке установленном законом. Аналогичные требования установлены для уплаты страховых взносов (см. подзаголовок «Нормативная база»).
Как платить (расчет)
Порядок уплаты налогов определяется налоговым законодательством. Как правило, налоговые отчисления,
включая авансовые платежи, производятся по месту регистрации налогоплательщика.
Все расчеты суммы налога ИП производят самостоятельно. Способ расчета зависит от конкретного вида налога.
Начинающим предпринимателям, которые не знают, как рассчитать налоги можно использовать налоговые калькуляторы.
Видео: для чего собираются налоги в России
При этом фискальный орган впоследствии проверит, соответствует ли уплаченная сумма налога той, что указана в налоговой декларации.
Если будет выявлена недоимка, то налоговая служба может предъявить требование относительно доплаты недостающей суммы.
Фактическую уплату налога можно производить через расчетный счет или непосредственно в отделении банка.
Что вносится в бюджет за работника
При наличии наемных рабочих, ИП исполняет функцию налогового агента. Как следствие предприниматель
должен удерживать НДФЛ в размере 13%, а также уплачивать все обязательные сборы (ПФ, ФСС, ФОМС РФ).
Какое освобождение действует
Чтобы получить освобождение от уплаты большей части налогов предпринимателю необходимо перейти на упрощенный налоговый режим.
УСН избавляет ИП от уплаты:
- НДС, НДФЛ.
- Транспортного сбора.
- Налога: с продаж, на прибыль, на имущество.
Ответственность ИП за неуплату
За неуплату налогов фискальная служба может привлечь предпринимателей к налоговой ответственности.
Невыполнение функции налогового агента предусматривает применение штрафных санкций (). Грубое нарушение налогового законодательства наказывается уголовным преследованием.
Часто задаваемые вопросы
Теперь рассмотрим дополнительные вопросы, связанные с уплатой налогов:
- Какие прогнозы на текущий год по поводу возможной отмены платежей.
- Особенности налогообложения при грузоперевозках.
Будет ли отмена платежей в 2019 году?
Каких-либо фундаментальных изменений по поводу отмены обязательных платежей в текущем году не произошло. Поэтому ИП может рассчитывать только на освобождение от уплаты НДС.
По отдельным видам хозяйственной деятельности начинающим ИП законодатель позволяет воспользоваться налоговыми каникулами. Этот вид преференций распространяется на УСН и патентную систему.
Нюансы при реализации грузоперевозок
Уплата налога зависит от используемой системы налогообложения. Допустим, что ИП осуществляющий грузоперевозки решил продать транспортное средство, используемое в коммерческих целях.
В качестве налогового режима налогоплательщик использовал ЕНВД. Как следствие у ИП возникает обязанность по уплате налога с доходов от продажи авто в рамках этой налоговой системы.
При ОСН предприниматель должен будет уплатить НДС. Подбивая итог обзора налоговых режимов, необходимо отменить несколько основных моментов, связанных с уплатой налогов.
Первичный выбор системы налогообложения происходит при регистрации налогоплательщика. Уплата налогов происходит согласно с правилами используемой системы налогообложения.
Загрузка...